よくあるご質問・ご相談

信託財産に帰属する債務の債務控除について

Q:信託財産の債務は相続時の債務控除になりますか? この質問は、不動産会社・保険会社の方、一般のお客様からもよく聞かれます。 A:原則、債務控除の対象になります。 ただし、例外もありますので、 事前に税務署若しくは顧問税理士への相談をおススメします。
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Q.法人を活用して、流通税節税のスキームは可能でしょうか?

Q2.流通税節税のために、個人(A)で所有する抵当権付き不動産を法人(資産管理会社、B)に実質移転したいと思います。 一般社団法人(C)を設立し、AとCの間で信託契約を締結し、不動産を受益権化してから当該受益権をAからBに譲渡する時、 受益権を購入する原資をBは金融機関から調達できるのでしょうか? A:結論から申し上げますと、資金調達可能です。受益権売買に対し、不動産購入資金と同様に融資を行います
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Q.生命保険の民事信託スキーム活用は可能でしょうか?

Q.相続税対策のために保険を提案しています。解約返戻金の低い期間に名義を変更することで、生前の相続税対策を行っているのですが、認知症になった場合に名義変更ができなくなることがデメリットです。 保険の名義変更をするには、保険会社の理解が必要かと思いますが、受益権として解約返戻金を移動させることは、現実的に可能でしょうか? A:解約返戻金も債権なので、理論上信託財産にすることは可能です。しかしな
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Q.受託者を一般にするメリットは何ですか?

Q:インタビュアー 不動産を信託する際に、一般社団法人を建てるケースがありますが、 受託者を受益者の中の一人(例えば長男)にせず、社団法人にするメリット・デメリットはなんですか?   A:代表 島田 よく一般社団法人を活用するパターンは、共有問題解消信託のケースが多いです。社団法人にするメリットは、一本化されるというのはあります。単有不動産を一般社団法人で受託するメリットは、個人の場合、
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Q:受託者が違反行為をした場合にはどうなるんですか?

A:受託者が違反行為をした場合、受益者は、受託者に対して、信託財産に損失が生じた場合による当該損失のてん補を、信託財産に変更が生じた場合には原状回復を請求することができます。なお、受託者が違反行為をしたことにつき、当該受託者に故意又は過失があることを要することは、債務不履行に基づく一般的な損害賠償の場合と異なりません。
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Q.受託者が着服をするなどのリスクは想定されませんか?

A:受託者による使い込みリスクは、原則として想定していません。しかしながら、成年後見制度と同様、受託者による使い込みの可能性はあります。 したがって、信託監督人を設置し、受託者の行動を監督すること対策が考えられます。 そもそも信託とは、文字とおり、「信じて託す」です。最初から受託者の使い込みが想定されるようであれば、信託は活用しないことをオススメします。 成年後見と比較すると、成年後見人の任
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受益権複層化信託について

受益権を複層化する信託が、少し話題になっています。 受益権を複層化とは、受益権を元本受益権と収益受益権に分けるスキームを指します。 例えば、不動産の場合、不動産そのもの(=元本受益権)と家賃収入(=収益受益権)などに置き換えることができます。この場合、元本受益権は、子供に設定し、収益受益権は、委託者に設定します。 収益受益権の評価は将来収益の現在価値合計額とされ、元本受益権の評価は信託財産評
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不動産を信託した場合、信託契約を変更したら、何か手続きが要りますか?

A:所有権移転及び信託の登記には、信託目録が作成されます。 この信託目録の信託条項には、信託条項の信託の目的・信託財産の管理方法・信託終了の事由・その他信託条項 が記載されます。そこで、信託契約の変更にともない、信託条項記載の内容を変更する場合は、 信託条項の変更登記を申請する必要があります。 ちなみに、登記の目的等は以下のようになります。 登記の目的:信託条項の変更  登記の原因:平
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受託者に贈与税は課税されるのか?

不動産を信託した場合、形式的に委託者から受託者へ名義が移転しますが、あくまで、形式的にしかすぎません。つまり、贈与や売買のように完全な所有権を取得したわけではないので、受託者に対して、贈与税が課税されることはありません。
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信託財産は、実際にはどのような財産が多いの?

不動産、現金、非上場株式、ペットなどを信託財産とするケースが多いです。
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  • 前妻や前夫の連れ子がいる、意思能力がない人がいる等、スムーズに遺産分割協議を行えない不安がある方
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